טופס 106 – מדריך מלא לשכירים ומעסיקים

טופס 106 הוא אבן יסוד במערכת המיסוי בישראל. השינויים האחרונים בטופס והנגישות הדיגיטלית החדשה הפכו את השימוש בו לנוח יותר עבור שכירים ומעסיקים כאחד. במדריך זה נסביר לך בדיוק מה חדש בטופס ואיך להשתמש בו ביעילות.

מהו טופס 106?

טופס 106 הוא אישור רשמי שהמעסיק שלך מנפיק ומרכז את נתוני המשכורת וניכויי המס בשנת המס. הוא משמש כהוכחה עבור רשויות המס והביטוח הלאומי, ונדרש לצורך החזרי מס, תיאום מס ותביעות שונות למוסדות ממשלתיים.

הטופס מציג ריכוז שנתי של המשכורות החודשיות ששולמו לך במהלך שנת המס. בנוסף תמצא פירוט תשלומים בכסף ובשווי הטבות (כמו רכב צמוד וטלפון), ניכויי מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות והפקדות לפנסיה וקרנות השתלמות.

מה חדש בטופס 106 החדש?

גישה דיגיטלית לטפסים משנים קודמות

החל מהשנים האחרונות ניתן לצפות בנתוני ההכנסות האישיים באזור האישי באתר רשות המיסים. במקרים רבים ניתן גם להוריד משם את טופס 106, בהתאם לדיווחי המעסיקים למערכת. אפשרות זו מקלה על עובדים שאיבדו את הטפסים או שאינם בקשר עם מעסיקים קודמים.

אפשרות למסירה דיגיטלית בלבד

הרשות אישרה למעסיקים להפיק טופס 106 באופן דיגיטלי בלבד, בכפוף להסכמת העובד. ניתן לשלוח את הטופס באמצעות דוא"ל או להנגיש אותו באתר מאובטח של החברה, דבר המייעל את התהליך ומפחית את השימוש בנייר.

מתי מקבלים את טופס 106?

המועד החוקי למעסיקים

על המעסיק למסור לעובד את הטופס עד ה-31 במרץ של כל שנה, עבור שנת המס הקודמת. זוהי חובה חוקית המעוגנת בתקנות מס הכנסה וחוק הגנת השכר.

סיום העסקה

אם סיימת לעבוד במהלך השנה, עדיין תקבל את טופס 106 רק לאחר סיום שנת המס. עם זאת, בסיום העבודה המעסיק נדרש למסור לך מסמכים אחרים כגון טופס 161 או אישור על תקופת העסקה

איך משיגים טופס 106?

יש שתי דרכים מרכזיות להשיג את הטופס:

• קבלת הטופס מהמעסיק: הדרך הפשוטה ביותר היא שתבקש מהמעסיק שלך או ממחלקת השכר. רוב המעסיקים שולחים את הטופס באופן אוטומטי בתקופה שבין ינואר למרץ, אך אתה יכול לבקש אותו בכל עת.
• הורדה מאתר רשות המיסים: באמצעות האזור האישי שלך באתר רשות המיסים אתה יכול להוריד את הטופס. עליך להירשם לאתר, לאמת את הזהות שלך, ולגשת לאזור "טפסים ואישורים" שם ניתן לבחור את השנה הרלוונטית ולהוריד את הטופס.

למה משמש טופס 106?

החזר מס ותיאום מס

הטופס הכרחי לביצוע החזר מס או תיאום מס. הוא מכיל את כל הנתונים הדרושים לחישוב זכאות להחזר, כולל ניכויי מס וזיכויים שהתקבלו במהלך השנה. חשוב לזכור שגם עובדים במגוון מקצועות מבוקשים ללא תואר עשויים להיות זכאים להחזרי מס, ולכן כדאי לשמור את טופסי 106 ולבדוק זכאות להחזר במקרה הצורך.

שימושים נוספים

טופס 106 משמש גם להוכחת הכנסה מול בנקים וגופים פיננסיים, לצורך תביעות בביטוח הלאומי ולהגשת דוחות למס הכנסה. בנוסף, המסמך עשוי להידרש במצבים שונים במהלך הקריירה, למשל כאשר בוחנים שינוי תחום עיסוק או תהליכי הסבה מקצועית לאקדמאים, שבהם לעיתים נדרש להציג נתוני הכנסה מהשנים הקודמות.

זכויות וחובות

חובת המעסיק

על פי הוראות תקנות מס הכנסה ומס מעסיקים, מעביד חייב למסור לעובד מידע לגבי שכר ששילם. החובה חלה על כל מעסיק, גם אם החברה פשטה את הרגל או נסגרה.

זכויות העובד

יש לך זכות לקבל את טופס 106 מהמעסיק עד סוף חודש מרץ של השנה שלאחר שנת המס. אם לא קיבלת את הטופס, מומלץ לפנות למעסיק או למחלקת השכר. בקרה הצורך ניתן לבדוק את נתוני ההכנסה גם באזור האישי באתר רשות המיסים.

בדיקת נכונות הנתונים

חשוב לבדוק בקפידה את נכונות הנתונים המופיעים בטופס. וודא שהמשכורת השנתית, ניכויי המס וההפקדות לפנסיה מתאימים לתלושי השכר החודשיים שברשותך. לא מעט טעויות מתגלות בטפסים אלה, ומומלץ למי שרוצה להתמקצע בתחום לשקול קורס חשבי שכר שיעניק לך כלים לזיהוי אי-התאמות. במקרה של אי התאמה, פנה/י מייד למחלקת השכר לתיקון.

שמירת העותקים

מומלץ לשמור עותק של טופס 106 למשך 7 שנים לפחות. זהו מסמך העלול להידרש לבדיקות עתידיות של רשויות המס או למטרות משפטיות אחרות.

סיכום

טופס 106 הוא אחד המסמכים החשובים ביותר עבור עובדים שכירים בישראל. הוא מרכז את כל נתוני השכר והניכויים לשנת המס ומשמש בסיס להחזרי מס, בדיקות הכנסה ותהליכים פיננסיים שונים. לכן חשוב לשמור עליו, לבדוק את הנתונים המופיעים בו ולוודא שהוא תואם לתלושי השכר השנתיים.

שאלות נפוצות